会计档案整理方案

　　会计档案整理方案规定流程分为会计档案的归档、会计档案的移交和利用以及会计档案的鉴定和销毁。

　　会计档案需要归档的内容具体包括：

　　1、会计凭证，包括原始凭证、记账凭证。

　　2、会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。

　　3、财务会计报告，包括月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告。

　　4、其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。

　　会计档案整理方案

　　1.会计报表的整理

　　会计报表一般包括年度报表、月(季)度报表、不定期的专用报表和主要财务指数快报等，在整理过程中，只需将这些报表集中起来整理成卷即可。

　　会计报表的具体整理方法为：将一个会计年度的年报表、季报表、月报表分开；年报表(决算报表)单独立卷，不与季、月报表相混淆；季、月报表根据报表数量多少而组卷，数量极少的可以1-11月共组一卷，数量较多的可以每月一卷，也可以若干卷，视季、月报表种类和数量而定。

　　例1：会计报表组卷案例。

　　XXX(单位名称)二〇〇九年会计年报表

　　XXX(单位名称)二〇一〇年1-11月会计月报表

　　会计报表的组卷要求与文书文件材料的组卷要求相同，可使用文书档案的卷内目录、封面和封底。每卷必须卷内编上页号，填写卷内目录，用文书档案的小卷皮装订成册；每个案卷封面要拟写标题，填写保管期限和其他项目。

　　(1)年度会计报表的整理步骤。

　　①填写封面。可使用文书档案的小卷皮作为封面，也可自制封面，拟写案卷标题，如“XX市人事局2009年会计年度会计报表”等。

　　②填写卷内目录。与文书档案的卷内文件目录纸通用，一般一年占一栏(只有一份年度会计报表)。

　　③整理年度会计报表。

　　④填写封底。填写卷内备考表的内容，如立卷人、检查人、立卷时间等。

　　⑤把封面、卷内目录、会计报表、封底按顺序装订好即可。

　　(2)月、季度会计报表的整理步骤。

　　①填写封面。与年报相同。

　　②填写卷内目录。与文书档案的卷内文件目录纸通用，每月(季)的报表占一栏，按实际月、季数填写。

　　③整理月、季度会计报表。按形成的时间顺序排列。

　　④填写封底。填写卷内备考表的内容，如立卷人、检查人、立卷时间等。

　　⑤把封面、卷内目录、会计报表、封底按顺序装订好即可。

　　2.会计账簿的整理

　　会计账簿一般包括会计总账、明细账、现金出纳账、银行存款账、固定资产账和各种辅助账等，在年终决算后按账簿的种类进行整理。在整理过程中，按账簿名称立卷，将每本账簿作为一卷处理即可，不需另行拆卷，不需重新组卷。

　　在进行会计账簿的整理时，应注意以下事项:

　　(1)检查账簿扉页有无填写齐全:

　　(2)固定账簿不拆空白页，保持其原有面貌，要在记录账页的最末一行上下分别画一条红线，以示结束使用，并在案卷备考表中详细记明使用账页和空白账页的页数；

　　(3)活页账簿应将空白页抽出，将已记账的账页面在账页右上方重新依次编号，然后装订成册，加装封面和封底。

　　例2：会计账簿组卷案例。

　　XXX(单位名称)二〇〇九年现金出纳账

　　XXX(单位名称)二〇一〇年银行存款账

　　3.会计凭证的整理

　　会计凭证一般包括各种报销单据、现金凭证、银行转账凭证、销售凭证、成本核算凭证、职工工资凭证、资产凭证等凭证性材料。会计凭证一般按记账顺序装订成册，厚2.5~3.5cm,封面内容填写齐全。在整理过程中，应遵循会计人员在会计工作的成果，将每本已由会计人员装订成册的凭证作为一卷处理即可，即一本凭证为一个案卷，不得拆卷，不需另行组卷。

　　4.其他类会计档案的整理

　　有关会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等，统一归入“其他"类范围进行整理，并按保管期限整理立卷。每一本清册就是一个保管单位，即一个案卷，编一个卷号，不需另外整理立卷。